Hoàn thuế các khoản thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan quản lý thuế sẽ hoàn trả số tiền quá hoặc thu không đúng nếu cá thể có đề nghị thanh toán. Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân như thế nào? Điều khiếu nại được hoàn thuế ra sao? giấy tờ thủ tục hoàn thuế thực hiện có những bước nào?

Trong bài viết hôm nay, Kế Toán Lê Ánh sẽ share và hỗ trợ cho chúng ta những loài kiến thức quan trọng đặc biệt liên quan lại trực tiếp nối quyền lợi của chính chúng ta - Hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân.

Bạn đang xem: Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân


I. Hoàn Thuế Là Cì? trả Thuế Thu Nhập cá nhân Là Gì?

Hoàn thuế là hành động của cơ quan gồm thẩm quyền thu thuế hoàn lại số chi phí thuế đã thu của tổ chức, công ty lớn hoặc cá thể trước đó vì khoản thuế này bị thu sai hoặc quá mức thuế buộc phải thu so với phương tiện của pháp luật.

Không có khái niệm rõ ràng về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân, tuy nhiên căn cứ vào cơ chế Thuế thu nhập cá thể 2007 và những văn phiên bản hướng dẫn, bạn có thể hiểu rằng:

"Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân (hoàn thuế TNCN) là việc cá nhân được hoàn trả phần tiền đang nộp thuế khi thuộc một trong những trường phù hợp được hoàn thuế theo quy định điều khoản hay vì khoản thuế này bị thu sai."

Tuy nhiên, làm sao biết phiên bản thân trong phạm vi đối tượng người sử dụng được trả thuế các khoản thu nhập cá nhân? bọn họ sẽ thuộc tiếp tục tìm hiểu ở phần đk được trả thuế TNCN bên dưới đây.

»»» Khóa học Kế Toán Thuế chăm Sâu - huấn luyện và đào tạo bạn biến chuyển 1 kế toán tài chính Thuế đúng nghĩa

II. Điều khiếu nại Được trả Thuế thu nhập cá nhân Cá Nhân

Việc hoàn thuế thu nhập cá thể chỉ được triển khai trong một số trường thích hợp theo cách thức tại khoản 2 Điều 8 cơ chế Thuế thu nhập cá thể 2007 như sau:

“Điều 8. Làm chủ thuế và hoàn thuế

2. Cá nhân được trả thuế trong những trường vừa lòng sau đây:

a) Số tiền thuế vẫn nộp lớn hơn số thuế đề xuất nộp;

b) cá thể đã nộp thuế nhưng bao gồm thu nhập tính thuế chưa tới mức cần nộp thuế;

c) những trường hòa hợp khác theo đưa ra quyết định của cơ sở nhà nước tất cả thẩm quyền.”.

*
Tuy nhiên, theo kiểm soát và điều chỉnh mới của cục Tài chủ yếu về pháp luật hoàn thuế thu nhập cá nhân được chứng thực trong Điều 23 Thông tứ 92/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung cập nhật Điều 53 Thông tư số 156/2013/TT-BTC) như sau:

"Điều 53. Hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng so với những cá nhân đã tất cả mã số thuế tại thời khắc lập đề nghị hoàn thuế.

Đối với cá thể đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá thể trả thu nhập triển khai quyết toán cố kỉnh thì việc hoàn thuế của cá thể được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Cá nhân thẳng quyết toán với cơ sở thuế nếu bao gồm số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế, hoặc bù trừ cùng với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo."

Các chúng ta nên nắm rõ đk được trả thuế thu nhập cá thể để theo dõi, bảo vệ quyền lợi của chính bản thân mình trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của công dân.

III. Cách tính Hoàn Thuế thu nhập cá nhân Cá Nhân

Cách tính số thuế thu nhập cá nhân cá nhân được trả là câu hỏi khá đặc biệt quan trọng đối với cá nhân nộp thuế tuy thế cũng không thể đơn giản. Tùy nằm trong vào trường vừa lòng được trả thuế khác nhau mà từ đó có những phương pháp tính để hiểu mình được trả thuế hay không và nếu bao gồm thì số chi phí thuế được hoàn trả là bao nhiêu.

1. Trường thích hợp 1: Tính trả thuế để hiểu số thuế TNCN nộp thừa

Nếu ở trong trường hợp này thì cá thể nộp thuế phải biết số thuế tôi đã tạm nộp là từng nào và tính đúng chuẩn số thuế yêu cầu nộp để tìm hiểu số chi phí chênh lệch (số thuế nộp thừa).

Ta có công thức:

Số thuế TNCN nộp quá = (*) Số thuế TNCN vẫn nộp - (**) Số thuế TNCN cần nộp theo quyết toán thuế

⇒ Nếu kết quả công thức này là số dương thì sẽ là số chi phí nộp thừa, trái lại ra âm là nhiều người đang nộp thiếu hụt tiền thuế.

Trong đó:

(*) Số tiền thuế đang nộp được xác định trên giấy nộp chi phí vào ngân sách chi tiêu nhà nước (đối cùng với cá nhân, công ty lớn đã nộp vào ngân sách chi tiêu nhà nước theo mã số thuế) hoặc hội chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá thể (đối với cá nhân)

(**) Muốn xác định được “Số thuế TNCN bắt buộc nộp theo quyết toán thuế” các bạn làm các bước như sau:

Công thức tính quyết toán thuế TNCN năm như sau:

Thuế TNCN yêu cầu nộp của tất cả năm = (Thu nhập tính thuế bình quân tháng x biểu thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần) x 12 tháng

Công thức tính thu nhập cá nhân tính thuế trung bình tháng được xác định bằng:

Thu nhập tính thuế bình quân tháng = (Tổng các khoản thu nhập chịu thuế - tổng những khoản sút trừ)/ 12 tháng

Trong đó:

Tổng thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập cá nhân từ chi phí công, tiền lương mà cá thể thực nhận từ 01/01 mang đến 31/12 của năm quyết toánTổng thu nhập chịu thuế của cả năm = Tổng thu nhập đã nhận được được trong những năm - các khoản được khẳng định là miễn thuế trong năm.

Lưu ý: các khoản được xác minh là miễn thuế được mức sử dụng tại Điều 3 Thông bốn 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung trong Điều 12 Thông bốn 92/2015/TT-BTC) và các khoản được xác định là xung quanh thuế thu nhập cá nhân quy định tại Điều 2 Thông bốn 111/2013/TT-BTC.

Xem thêm:

2. Trường hợp 2: Tính trả thuế TNCN khi thuộc ngôi trường hợp không tới mức đề nghị nộp

Trường hòa hợp này xẩy ra khi cá thể đi làm đầy đủ 12 tháng trong năm nếu các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công giữa những tháng là không giống nhau (tháng cao thì tạm bợ nộp thuế) hoặc trường hợp lương lại cao hơn nữa mức giảm trừ gia cảnh nhưng cá thể làm cảm thấy không được 12 tháng.

Cá nhân lúc thuộc trường đúng theo này chỉ việc tính các khoản thu nhập tính thuế của chính bản thân mình đã tới cả phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay chưa. Để tính được thì hầu hết căn cứ vào tổng thu nhập cá nhân và mức bớt trừ gia cảnh (gồm bớt trừ cho bạn dạng thân và giảm trừ cho những người phụ thuộc).

Nếu các khoản thu nhập từ tiền công, chi phí lương vào năm của chúng ta (trừ đi thu nhập cá nhân được miễn thuế) nhưng mà từ 132 triệu vnd trở xuống sẽ chưa hẳn nộp thuế các khoản thu nhập cá nhân; ngôi trường hợp gồm người dựa vào thì mọi cá nhân sẽ được giảm trừ đi 4,4 triệu đồng/năm.

Ví dụ: Anh T đk 02 người phụ thuộc cho cả năm 2022 thì anh A chỉ yêu cầu nộp thuế thu nhập cá thể nếu có tổng các khoản thu nhập từ tiền công, chi phí lương của năm 2022 trên 123 triệu đồng.

IV. Giấy tờ thủ tục Hoàn Thuế các khoản thu nhập Cá Nhân

*

1. Trường hợp công ty lớn được cá thể ủy quyền

Quy trình trả thuế các khoản thu nhập cá nhân vào trường phù hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán đến các cá nhân ủy quyền tiến hành theo quá trình như sau:

Bước 1: chuẩn bị hồ sơ trả thuế thu nhập cá nhân

Theo điểm a khoản 1 Điều 42 Thông bốn 80/2021/TT-BTC, làm hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:

"a.1) Văn bản đề nghị cách xử trí số tiền thuế, tiền lờ lững nộp, tiền phát nộp quá theo mẫu mã số 01/DNXLNT phát hành kèm theo phụ lục I Thông tứ này;

a.2) Văn bạn dạng ủy quyền theo biện pháp của điều khoản trong trường hợp fan nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ ngôi trường hợp đại lý thuế nộp làm hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký kết giữa cửa hàng đại lý thuế và fan nộp thuế;

a.3) Bảng kê hội chứng từ nộp thuế theo chủng loại số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông bốn này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).”

Lưu ý: Nếu công ty nộp thẳng thì sẵn sàng đầy đủ hồ sơ trả thuế TNCN như bên trên rồi nộp mang đến cơ quan thống trị thuế bao gồm thẩm quyền.

Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Doanh nghiệp làm giấy tờ thủ tục hoàn thuế cho các cá thể ủy quyền thì địa điểm nộp hồ sơ chính là cơ quan thuế trực tiếp thống trị doanh nghiệp.

Bước 3: cơ sở thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo thời hạn quy định

2. Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Bước 1: chuẩn bị hồ sơ trả thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Đối với cá thể có thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương trực tiếp quyết toán thuế với cơ sở thuế nếu tất cả số thuế nộp thừa thì cá nhân KHÔNG đề xuất nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ việc ghi số thuế kiến nghị hoàn thuế vào tiêu chí <47> - “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc tiêu chí <49> - “Tổng số thuế bù trừ cho những phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu mã số 02/QTT-TNCN lúc quyết toán thuế.

Nếu chúng ta nộp thẳng thì các loại sách vở và giấy tờ cần sẵn sàng như dưới rồi đi nộp ở ban ngành thuế. Bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN.Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCNChứng từ bỏ khấu trừ, miễn thuế thu nhập cá nhân (là hội chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho những bạn)Chứng minh nhân dân;Bản chụp hợp đồng lao động (nếu quyết toán thuế tại phòng ban thuế quản lý doanh nghiệp sút trừ gia cảnh, fan phụ thuộc)Hoặc sổ hộ khẩu/giấy tạm trú (nếu quyết toán thuế tại phòng ban thuế nơi cá nhân cư trú).

Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế các khoản thu nhập cá nhân

"- cá nhân có thu nhập từ chi phí lương, chi phí công trực tiếp khai thuế trong thời gian thì địa điểm nộp làm hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá thể nộp làm hồ sơ khai thuế vào năm.

- cá thể đang tính bớt trừ gia đạo cho bản thân tại tổ chức triển khai trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp cai quản tổ chức trả thu nhập đó.

- trường hợp cá thể có chuyển đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia đạo cho phiên bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại ban ngành thuế cai quản lý tổ chức trả thu nhập cá nhân cuối cùng”

Bước 3: cơ quan thuế chào đón và giải quyết và xử lý hồ sơ hoàn thuế theo thời hạn quy định

V. Thời Hạn xử lý Hồ Sơ hoàn Thuế thu nhập cá nhân Cá Nhân

*

Có cực kỳ nhiều các bạn sẽ có thắc mắc sau khi cơ sở thuế đón nhận hồ sơ đó là: "Sau bao lâu cảm nhận tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân?". Theo khí cụ tại điểm a khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:

"Thời gian cơ sở thuế xử lý tối đa 06 ngày làm cho việc tính từ lúc ngày nhận được hồ sơ ý kiến đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện trả thuế trước, soát sổ sau.

Thời gian ban ngành thuế giải quyết và xử lý tối nhiều 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận thấy hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN ở trong diện soát sổ trước, hoàn thuế sau."

Đặc biệt, thừa thời hạn giải quyết và xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá thể theo quy định, nếu việc chậm phát hành quyết định hoàn thuế là do lỗi của cơ quan quản lý thuế thì ngoài số chi phí thuế đề xuất trả lại, cơ quan quản lý thuế còn phải trả tiền lãi với tầm 0,03%/ngày tính bên trên tổng số tiền phải hoàn lại và số ngày chậm chạp hoàn thuế.

Như vậy, trong nội dung bài viết này, Kế Toán Lê Ánh đã share cũng như hỗ trợ những thông tin, kiến thức và kỹ năng về trả thuế thu nhập cá nhân theo vẻ ngoài pháp luật cập nhật mới nhất. Mong muốn nội dung nội dung bài viết trên sẽ có lợi cho chúng ta đang ân cần về vấn đề này. Chúc các bạn thành công vào công việc!